Самозанятость или ИП

Без регистрации ИП. В пределах правил НПД можно вести деятельность без регистрации ИП, кроме деятельности, для которой закон требует такой статус. НПД считают с доходов, а не с прибыли: расходы не уменьшают налоговую базу.

• Ставки — 4% с выплат физлиц и 6% с выплат организаций и ИП для бизнеса.
• Вычет до 10 000 ₽ уменьшает налог по правилам статьи 12, а не выдаётся деньгами и не обновляется ежегодно.
• Обязательных страховых взносов за себя на НПД нет. Пенсионные права требуют отдельного основания.

Статус сохраняется. Предприниматель может применять тот же НПД. Регистрация ИП сама по себе не меняет ставки, вычет и лимит. Она нужна, если вашей деятельности требуется статус предпринимателя; не стоит получать её ради несуществующей скидки по НПД.

• За период применения НПД ИП не платит обязательные взносы за себя: ни фиксированную часть, ни дополнительный 1% (часть 11 статьи 2 закона № 422-ФЗ).
• Освобождение от НДФЛ касается доходов, облагаемых НПД. Для ИП сохраняются исключения по ввозному НДС и обязанности налогового агента.
• На НПД сам статус ИП не создаёт пенсионного стажа. Для этой деятельности можно добровольно вступить в пенсионное страхование; стаж может формироваться и по другому основанию, например трудовой работе.

Другой налоговый режим. Это уже не НПД. Для базового сценария без работников за полный 2026 год калькулятор использует ставку 6%, отдельно показывает взносы и уменьшение налога на них. Региональные льготы и специальные случаи в этот расчёт не входят.

• Взносы за полный 2026 год — 57 390 ₽ плюс 1% с годового дохода свыше 300 000 ₽; дополнительная часть ограничена 321 818 ₽.
• При отсутствии выплат физлицам налог можно уменьшать на учитываемые взносы без ограничения в 50%, но не ниже нуля.
• На УСН обязательные пенсионные взносы имеют значение для пенсионных прав — утверждение «у любого ИП стаж только добровольный» неверно.
• НДС, неполный год, работники, пониженные ставки и переход между режимами требуют отдельного расчёта.

Одинаково для обоих статусов. Статус ИП не расширяет возможности НПД: предел дохода — 2,4 млн ₽ за календарный год, наёмные работники по трудовым договорам запрещены. Ограничения по деятельности и заказчикам также остаются.

• Доходы от услуг и работ нынешнему работодателю, а также бывшему работодателю до истечения двух лет после увольнения, не облагаются НПД.
• Участник ООО вправе применять НПД, если выполняет остальные условия. Выходить из общества ради НПД не требуется; трудовые выплаты и дивиденды не становятся доходом НПД.
• Проверьте ограничения на перепродажу, посредническую деятельность и другие исключения до регистрации, а не после расчёта налога.

Если ИП уже на УСН. Если условия НПД соблюдены, сначала встаньте на учёт как плательщик НПД. Затем в течение одного месяца со дня постановки на учёт уведомите налоговый орган о прекращении УСН — часть 4 статьи 15 закона № 422-ФЗ.

• Используйте действующее уведомление КНД 1154004 по приказу ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@: основание 5 на титульном листе и раздел 5.
• Старая форма КНД 1150024 (26.2-8) заменена. Не переносите её из прежних инструкций.
• Один месяц — не универсальные 30 дней. При пропуске срока или неподаче уведомления постановка на НПД аннулируется.
• НПД нельзя совмещать с УСН и другими специальными налоговыми режимами. Для патента и ЕСХН действуют свои процедуры; уведомление об УСН их не заменяет.

Если доход растёт. Право на НПД утрачивается с даты фактического превышения 2,4 млн ₽, а не с начала года. Ранее правомерно обложенные НПД доходы не пересчитываются по другому режиму. Прогноз превышения ещё не означает, что право уже утрачено.

• Без ИП: последующие поступления уже не относятся к НПД; порядок НДФЛ зависит от дохода и плательщика. Продолжение предпринимательской деятельности требует решения о регистрации ИП.
• Если ИП уже есть: статус сохраняется. При соблюдении условий можно перейти на УСН, уведомив налоговый орган в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта НПД; это специальное правило утраты права, не добровольного отказа.
• Лимит НПД и первая ступень шкалы НДФЛ — разные показатели. Ставку НДФЛ нельзя назначить всей сумме превышения без состава доходов и статуса человека.
• Год перехода не равен полному году на одном режиме: калькулятор ниже не рассчитывает смешанный налог за такой год.